غسل بيع خيارات الخيارات الأسهم

غسل بيع.

أنشأت مصلحة الضرائب قاعدة "بيع بيع" لمنع المستثمرين من التعرف على خسائر اصطناعية من خلال بيع أول الأمن لخسارة ثم إعادة شراء نفس الأمن في غضون فترة قصيرة من الزمن.

بيع الغسل هو صفقة مزدوجة على الأوراق المالية "مشابهة إلى حد كبير" في نافذة لمدة 61 يوما. وتشمل 61 يوما تاريخ التجارة زائد 30 يوما قبل و 30 يوما بعد. وهذا يعني أنه إذا كنت تملك أسهم، وشراء أسهم إضافية وبيعها لخسارة في غضون 30 يوما من شراء استبدال، أو كنت تبيع الأسهم التي تملكها في خسارة ثم إعادة شرائه في غضون 30 يوما من فقدان المبيعات، والتجارة الخاصة بك هو يعتبر غسل بيع.

غسل المبيعات & أمب؛ أساس التكلفة.

على سبيل المثال، لنفترض أنك اشترت 100 سهم من شيز مقابل 25 دولارا للسهم الواحد في 10 فبراير. وبعد تسعة أيام، في 19 فبراير، تنخفض شيز إلى 22 دولارا للسهم الواحد وتبيع 100 سهم. لديك خسارة في رأس المال قدرها 3 دولار للسهم الواحد، أو 300 دولار، والتي قد تكون قابلة للخصم من الضرائب. إذا كنت في 26 فبراير قمت بشراء نفس الأمن ل 22.50 $ للسهم الواحد، وهذا من شأنه أن يعتبر غسل بيع لأنك باعت وإعادة شراء أسهم من نفس الأسهم خلال بضعة أيام فقط. دون قاعدة بيع غسل، والنتيجة أن يكون من الممكن أن يكون لديك خصم الضرائب لفقدان الخاص بك، ولكن كنت لا تزال تملك الأسهم، وهذا هو السبب في أنها تسمى أحيانا خسارة "الاصطناعي".

مع وجود قاعدة بيع غسل في مكان، يتم تأجيل الخسارة حتى يتم بيع الأسهم استبدال. في هذا المثال، يعني ذلك أنه سيتم إضافة خسارة $ 300 إلى أساس التكلفة على الأسهم التي أعيد شراؤها في 26 فبراير للحصول على رقم دقيق لرأس المال / الخسارة عند بيع تلك الأسهم.

عادة، أساس التكلفة الخاص بك هو المبلغ الإجمالي للمال كنت قد استثمرت في الأسهم، محسوبة عن طريق ضرب سعر السهم الواحد من عدد الأسهم المشتراة. لشراء 26 فبراير، سيكون لديك أساس التكلفة العادية 2،250 $ (22،50 $ 100). ومع ذلك، لأن الشراء كان جزءا من عملية البيع، يجب أن يتضمن أساس التكلفة الخاص بك الخسائر السابقة من 100 سهم بيعت في 19 فبراير، مما يجعلها 2،550 $ (2،250 $ + 300 $). وبالتالي، عند بيع أسهم استبدال شيز، سيكون لديك لحساب أرباح أو خسائر رأس المال الخاص بك باستخدام 2،550 $ على أساس التكلفة الخاصة بك لحساب الخسائر السابقة الخاصة بك. قد يكون هناك أساس أعلى للتكلفة مفيدا في المستقبل من منظور ضريبي لأن أي أرباح رأسمالية ستظهر أقل وستظهر خسائر رأس المال أعلى.

'مماثلة إلى حد كبير'

جزء أساسي من تعريف بيع غسل هو عبارة "مشابهة إلى حد كبير"، لذلك فمن المهم أن نفهم ما يعنيه ذلك. كلما كنت تقوم ببيع وإعادة شراء أسهم الأسهم في نفس الشركة، مثل شيز في المثال أعلاه، تعتبر هذه الأسهم "متشابهة إلى حد كبير" وسوف تخضع لقاعدة بيع الغسيل. وبصفة عامة، فإن أسهم الأسهم في شركتين مختلفتين لا تعتبر مماثلة إلى حد كبير.

في حين أن هذا واضح إلى حد ما، وهناك بعض الحالات التي يكون فيها التمييز أقل وضوحا. على سبيل المثال، في عملية االستحواذ، يمكن اعتبار أسهم الشركة األم والشركة المستحوذ عليها مشابهة إلى حد كبير. كما يمكن اعتبار السندات والمخزون المفضل لشركة واحدة متشابهة إلى حد كبير إذا كان كلاهما قابلا للتحويل إلى أسهم من الأسهم العادية. وبشكل عام، ال تعتبر أسهم أسهم الشركة والصناديق المتداولة في البورصة) إتف (مع نسبة كبيرة من حيازاتها في نفس الشركة متشابهة إلى حد كبير.

أمثلة على قواعد بيع الغسيل.

مثال # 1 - ليس غسل بيع.

4 يناير شراء 100 سهم من شيز ل $ 1،000.00.

5 يناير بيع 100 سهم من شيز مقابل 900،00 $.

المثال رقم 1 ليس غسل البيع لأن الشراء في 1/4/2010 هو الشراء الأصلي ولا يمكن رفض الخسارة وإضافتها إلى الأسهم الأصلية. وبالإضافة إلى ذلك، تم شراء الأصلي شراء تماما وفي هذا المثال لم يكن هناك استبدال أسهم شراؤها في غضون 61 يوما غسل نافذة بيع.

مثال # 2 - ليس غسل بيع.

6 مارس شراء 100 سهم من شيز ل $ 1،000.00.

7 مارس بيع 50 سهم من شيز ل 450،00 $.

على الرغم من أن 50 سهم لا تزال معلقة، فإنه ليس بيع غسل لأن الشراء في 3/6/2014 هو الشراء الأصلي وخسارة لا يمكن أن يكون غير مسموح بها، وأضاف مرة أخرى إلى الأسهم الأصلية.

مثال # 3 - غسل بيع.

10 مايو شراء 50 سهم من شيز ل 500،00 $.

10 مايو شراء 50 سهم من شيز ل 500،00 $.

11 مايو بيع 50 سهم من شيز ل 450،00 $.

مثال رقم 3 هو غسل بيع لأنه استوفي كلا من متطلبات بيع غسل يحدث: تم بيع الأسهم في حيرة وإعادة شراء أسهم ضمن نافذة غسل غسل لمدة 61 يوما. وكان بيع يوم 11 مايو لخسارة، وبما أن هناك شراءين منفصلين في 10 مايو، سيتم رفض الخسارة وإضافتها إلى 50 سهم المتبقية.

غسل المبيعات & أمب؛ الحمراء.

وتنطبق قواعد غسل البيع على المستثمر وليس على حساب معين عندما يكون لدى المستثمر حساب وساطة وحساب تقاعد فردي (إيرا). إذا كان الفرد شراء وبيع أسهم شيز في حساب الوساطة له ومن ثم إعادة شرائها في حسابه الايرلندي، فإن هذه الصفقة لا تزال تعتبر بيع غسل.

لمزيد من المعلومات حول مبيعات الغسيل، اتصل بمكتب الفرع المحلي.

سكوتريد لا تقدم المشورة الضريبية. المواد المقدمة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط و سكوتريد ليست مسؤولة عن أي أخطاء أو سهو. تخضع المساهمة وحدود الدخل للتغيير دون إشعار مسبق. يرجى استشارة الضرائب أو المستشار القانوني (ق) للحصول على أسئلة بشأن الضرائب الخاصة بك أو الوضع المالي.

اتصل بنا على 800.619.7283 دعم العملاء تسجيل الدخول والتجارة الفروع المحلية.

الوساطة عبر الإنترنت روابط سريعة.

التداول عبر الإنترنت روابط سريعة.

منتجات الاستثمار روابط سريعة.

اتصل بنا روابط سريعة.

روابط سريعة.

تابعنا روابط سريعة.

اتصل بنا على 800.619.7283 دعم العملاء تسجيل الدخول والتجارة 500+ من الفروع المحلية.

روابط سريعة.

الوساطة عبر الإنترنت روابط سريعة.

التداول عبر الإنترنت روابط سريعة.

منتجات الاستثمار روابط سريعة.

اتصل بنا روابط سريعة.

كوستومر سوبورت شينيز ЏІЏІЂѓ € ‰ЏІ € ‰ё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Servicesё Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Services Scott Services Scott Services Services Services Scott Services Scott Services Scott Services Services Services Scott Services Scott Services Scott Services Scott Services Scott Services Services

تابعنا روابط سريعة.

ليست توصية. أي أوراق مالية محددة، أو أنواع من الأوراق المالية، وتستخدم كأمثلة هي لأغراض العرض التوضيحي فقط. ولا ينبغي اعتبار أي من المعلومات المقدمة توصية أو التماسا للاستثمار في، أو تصفية، أمن معين أو نوع من الأمن أو الحساب.

يشير تسجيل الدخول إلى الحساب المصرح به والدخول إلى موافقة العميل على اتفاقية حساب الوساطة. هذه الموافقة فعالة في جميع الأوقات عند استخدام هذا الموقع.

يحظر الوصول غير المصرح به.

سكوتريد، وشركة سكوتريد إدارة الاستثمار، وشركة هي كيانات منفصلة ولكن هي التابعة التابعة لشركة تد أميريتراد القابضة. تم دمج سكوتريد بنك في تد بنك، N. A. نتيجة لعملية الدمج، أصبح بنك سكوتريد الاسم التجاري ل تد بنك، N. A. أو الشركات التابعة لها. إيداع المنتجات والخدمات التي تقدمها تد البنك، N. A. و تد بنك الولايات المتحدة الأمريكية، N. A.، أعضاء فديك. تد بنك، N. A. و تد بنك الولايات المتحدة الأمريكية، N. A.TD أمريتراد هي تابعة من خلال الشركات الأم.

منتجات الوساطة والخدمات التي تقدمها سكوتراد، وشركة - عضو فينرا و سيبك.

إن منتجات الوساطة غير مؤمنة من قبل فديك "ليست ودائع أو التزامات أخرى للبنك وغير مضمونة من قبل البنك الدولي" تخضع لمخاطر االستثمار، بما في ذلك الخسارة المحتملة للمبلغ المستثمر.

كل الاستثمار ينطوي على المخاطر. قد تتقلب قيمة الاستثمار الخاص بك مع مرور الوقت، وقد تكسب أنت أو تفقد المال.

السوق على الانترنت والحد من الصفقات الأسهم هي مجرد 6.95 $ للأسهم بأسعار $ 1 وما فوق. قد يتم فرض رسوم إضافية على الأسهم بأسعار أقل من 1 $، صناديق الاستثمار المشترك والمعاملات الخيار. ويمكن الاطلاع على معلومات تفصيلية عن رسومنا في شرح الرسوم (بدف).

سكوتريد لا تهمة الإعداد، عدم النشاط أو رسوم الصيانة السنوية. رسوم المعاملة المطبقة لا تزال سارية.

سكوتريد لا تقدم المشورة الضريبية. المواد المقدمة هي لأغراض إعلامية فقط. يرجى استشارة الضرائب أو المستشار القانوني للأسئلة المتعلقة بوضعك الضريبي الشخصي أو الوضع المالي.

يجب على المستثمرين النظر في أهداف الاستثمار، والرسوم، والنفقات، والمخاطر الفريدة لصندوق التبادل التجاري (إتف) قبل الاستثمار. تحتوي نشرة المعلومات هذه وغيرها من المعلومات عن الصندوق ويمكن الحصول عليها عبر الإنترنت أو عن طريق الاتصال سكوتراد. وينبغي قراءة نشرة اإلصدار بعناية قبل االستثمار.

قد لا تكون صناديق الاستثمار المتداولة ذات العائد المرتفع والعكسي مناسبة لجميع المستثمرين وقد تزيد من التعرض للتقلبات من خلال استخدام الرافعة المالية والمبيعات القصيرة للأوراق المالية والمشتقات وغيرها من استراتيجيات الاستثمار المعقدة. ومن المرجح أن يكون أداء هذه األموال مختلفا بشكل كبير عن المؤشر المعياري على مدى فترات أكثر من يوم واحد، وأداءها مع مرور الوقت قد يتعارض في الواقع مع المعيار المعياري. يجب على المستثمرين مراقبة هذه الحيازات، بما يتفق مع استراتيجياتهم، بشكل متكرر يوميا.

يجب على المستثمرين النظر في الأهداف الاستثمارية والمخاطر والرسوم والمصاريف لصندوق الاستثمار المشترك قبل الاستثمار. تحتوي نشرة المعلومات هذه وغيرها من المعلومات عن الصندوق ويمكن الحصول عليها عبر الإنترنت أو عن طريق الاتصال سكوتراد. وينبغي قراءة نشرة اإلصدار بعناية قبل االستثمار. وتخضع أموال أي رسوم معاملة (نتف) لشروط وأحكام برنامج صناديق نتف. يتم تعويض سكوتريد من قبل الأموال المشاركة في برنامج نتف من خلال حفظ السجلات، والمساهم أو سيك 12b-1 الرسوم.

يشمل تداول الهامش رسوم الفائدة والمخاطر، بما في ذلك احتمال فقدان أكثر من إيداعها أو الحاجة إلى إيداع ضمانات إضافية في السوق المتساقطة. بيان الإفصاح عن الهامش والاتفاق (بدف) متاح للتنزيل، أو أنه متاح في أحد مكاتبنا الفرعية. أنه يحتوي على معلومات عن سياسات الإقراض، ورسوم الفائدة، والمخاطر المرتبطة حسابات الهامش.

وقد يؤثر تقلب الأسواق وحجمها وتوافرها على إمكانية الوصول إلى الحساب وتنفيذ التجارة.

تحتوي الارتباطات التشعبية على مواقع ويب الجهات الخارجية على معلومات قد تكون محل اهتمام أو استخدام للقارئ. مواقع الطرف الثالث، والبحوث والأدوات من مصادر تعتبر موثوقة. سكوتريد لا يضمن دقة أو اكتمال المعلومات ولا يقدم أي ضمانات فيما يتعلق بالنتائج التي سيتم الحصول عليها من استخدامها.

قاعدة غسل البيع.

ما هو "قاعدة غسل بيع"

قاعدة دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) التي تحظر على دافعي الضرائب المطالبة بالتعويض عن خسارة بيع أو تداول أحد الأوراق المالية في عملية بيع غسل. وتعرف القاعدة بيع الغسل باعتباره بيعا يحدث عندما يبيع الفرد أو يتاجر بأمان في حوزته، وفي غضون 30 يوما قبل أو بعد هذا البيع، يشتري "مخزونا" أو أمنا متطابقا إلى حد كبير، أو يكتسب عقدا أو خيارا للقيام به وبالتالي. ويؤدي بيع الغسل أيضا إذا كان الفرد يبيع أمنا، والزوج أو الشركة التي يسيطر عليها الفرد يشتري ضمانا مكافئا إلى حد كبير.

انهيار "قاعدة غسل البيع"

لا تعتبر أسهم أو أوراق مالية شركة واحدة متطابقة إلى حد كبير من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لتلك الأخرى. كذلك، فإن السندات والمخزون المفضل للشركة لا تعتبر عادة متطابقة إلى حد كبير مع الأسهم العادية للشركة. ومع ذلك، قد تكون هناك ظروف يمكن فيها اعتبار المخزون المفضل، على سبيل المثال، مطابقا جوهريا للسهم العادي. وقد يكون هذا هو الحال إذا كان المخزون المفضل قابلا للتحويل إلى أسهم عادية دون أي قيود، ولديه نفس حقوق التصويت مثل الأسهم العادية، ويتداول بسعر قريب من نسبة التحويل.

إجابات سريعة.

ويحدث غسل البيع عند بيع أو تداول الأوراق المالية في حيرة وفي غضون 30 يوما قبل أو بعد البيع لك:

شراء الأوراق المالية متطابقة إلى حد كبير،

الحصول على أوراق مالية متطابقة إلى حد كبير في تجارة خاضعة للضريبة بالكامل، أو.

الحصول على عقد أو خيار لشراء أوراق مالية متطابقة بشكل كبير.

قواعد خدمة الإيرادات الداخلية تمنعك من خصم الخسائر المتعلقة بمبيعات الغسل. لمزيد من المعلومات حول مبيعات الغسيل، اقرأ منشور إرس 550، دخل ومصروفات الاستثمار (بما في ذلك أرباح رأس المال والخسائر).

غسل المبيعات والخيارات.

أوبداتد جوون 1، 2007.

يمكن أن تنطبق قاعدة بيع غسل على الصفقات التي تنطوي على خيارات الأسهم.

خيارات الحاضر نوعين مختلفين من المشاكل في اتصال مع قاعدة بيع غسل. أولا، إذا كنت تبيع الأسهم في حيرة، يمكنك تحويل هذا البيع إلى بيع غسل عن طريق التداول في الخيارات. وثانيا، والخسائر من الخيارات نفسها يمكن أن يكون غسل المبيعات.

شراء خيارات الاتصال.

إذا كنت تبيع الأسهم في حيرة، سيكون لديك غسل بيع (ولن تكون قادرة على خصم الخسارة) إذا كنت تشتري مخزون متطابقة إلى حد كبير خلال فترة غسل غسل لمدة 61 يوما تتكون من يوم البيع، و 30 أيام قبل البيع و 30 يوما بعد البيع. سيكون لديك أيضا غسل بيع إذا، في غضون فترة غسل غسل، يمكنك الدخول في عقد أو خيار لشراء الأسهم متطابقة إلى حد كبير.

على سبيل المثال: في 31 مارس تبيع 100 سهم من شيز في حيرة. في 10 أبريل يمكنك شراء خيار الاتصال على الأسهم شيز. (خيار المكالمة يمنحك الحق في شراء 100 سهم). بيع في 31 مارس هو بيع غسل.

لا يهم ما إذا كان خيار الاتصال في المال. هذه قاعدة تلقائية. إذا قمت بشراء خيار الاتصال في هذه الفترة، سيكون لديك غسل بيع. وهذا صحيح حتى لو كنت أبدا ممارسة الخيار والحصول على الأسهم.

خيارات وضع البيع.

يمكنك أيضا تحويل بيع الأسهم في بيع غسل عن طريق بيع خيارات وضع. هذه القاعدة ليست تلقائية. وينطبق ذلك فقط إذا كان الخيار وضع عميق في المال - وليس هناك معيار دقيق حول متى خيار وضع عميقة بما فيه الكفاية في المال لتطبيق القاعدة. تسري القاعدة إذا ظهرت، في الوقت الذي تبيع فيه خيار الشراء، أنه ليس هناك احتمال كبير بانتهاء صلاحيتها. وفي هذه الحالة، يمكن أن يكون بيع خيار الشراء يعادل تقريبا شراء السهم.

على سبيل المثال: في 31 مارس تبيع 100 سهم من شيز في حيرة. في 10 أبريل كنت تبيع خيار وضع إعطاء حامل الحق في بيع لك 100 سهم من شيز بسعر أعلى بكثير من سعر السوق الحالي للسهم. البيع في 31 مارس هو بيع غسل.

كما البائع من خيار وضع عميق في المال، يمكنك المشاركة في حركة صعودا وهبوطا من سعر السهم، إلا إذا تحرك السعر أعلى من سعر الخيار. إذا كان سعر الخيار مرتفع بما فيه الكفاية، فإن فرص حدوث ذلك صغيرة، وكنت ببساطة وجدت طريقة مختلفة لمواصلة الاستثمار الخاص في الأسهم.

الخسائر على الخيارات.

عدل الكونغرس قاعدة بيع غسل في عام 1988 بحيث ينطبق مباشرة على عقود أو خيارات لشراء أو بيع الأوراق المالية أو الأوراق المالية. وهذا يعني أنه يمكن أن يكون لديك غسل بيع عند إغلاق موقف الخيار في خسارة، إذا قمت بإنشاء موقف بديل في فترة غسل غسل. ولم تصدر وزارة الخزانة حتى الآن لوائح بموجب هذه القاعدة، ولا تزال هناك مجموعة من الأسئلة دون إجابة. وفي مقدمتها مسألة متى يكون أحد الخيارات مطابقا إلى حد كبير لخيار آخر.

وإلى أن تقرر وزارة الخزانة إصدار لوائح أو توجيهات أخرى، لا يمكن لأحد ولا لأي شخص آخر أن يقول بالضبط كيف تنطبق قاعدة بيع الغسيل على الخسائر على الخيارات. ولكن هناك قاعدة جيدة جدا من الإبهام التي ينبغي أن أقول لكم عندما كنت آمنة وعندما كنت على الجليد الرقيق. إذا كانت المواقف التي حصلت عليها خلال فترة بيع غسل تسمح لك للمشاركة في نفس صعودا وهبوطا السوق يتأرجح والموقف الذي أنتج الخسارة، وهناك فرصة فإن مصلحة الضرائب يقول لديك غسل بيع. إذا لم يكن هذا هو الحال، يجب أن تكون آمنة.

لنفترض أنك قد بيعت خيار اتصال في حيرة. شراء خيار مكالمة أخرى على نفس الأسهم خلال فترة بيع غسل يمكن النظر إليها على أنها بيع غسل حتى إذا كان خيار المكالمة الجديدة لديه انتهاء صلاحية مختلفة أو سعر الإضراب مختلفة. قد تؤكد مصلحة الضرائب أن لديك غسل بيع إذا كنت تشتري الأسهم شيز، وخاصة إذا كانت المكالمة في المال عند بيعها. وبالمثل، هل يمكن أن يكون أيضا غسل بيع إذا كنت أكتب عميق في المال وضع الخيار خلال فترة غسل غسل.

على النقيض من ذلك، يجب أن لا يكون لديك غسل بيع إذا كنت تبيع خيار المكالمة في حيرة وأيضا كتابة خيار وضع هذا هو في المال أو من المال. إن خيار المكالمة الطويلة وخيار الخيار القصير هما موقفان صاعدان، ولكن خيار الخيار القصير لا يتيح لك المشاركة في الاتجاه الصعودي.

هذه الملاحظات هي مجرد تفسيري، ولن تعكس بالضرورة تفسير مصلحة الضرائب الأمريكية أو الخزانة. ما هو أكثر من ذلك، قد يكون الايجابيات الضريبية الأخرى تأخذ مختلفة على هذا السؤال. ومما يؤسف له أنه ليس هناك ما يدل على أن التوجيه الرسمي بشأن هذه المسائل سيجري قريبا في المستقبل القريب.