خيارات الأسهم باي

الموظف الخيار الأسهم - إسو.
ما هو "خيار الموظف الأسهم - إسو"
خيار الأسهم للموظفين (إسو) هو خيار الأسهم الممنوحة للموظفين المحدد في الشركة. تقدم منظمات المجتمع المدني لحامل الخيارات الحق في شراء كمية معينة من أسهم الشركة بسعر محدد سلفا لفترة محددة من الزمن. خيار الأسهم للموظفين يختلف قليلا عن خيار التبادل التجاري، لأنه لا يتم تداوله بين المستثمرين في البورصة.
كسر السهم "خيار الموظفين الأسهم - إسو"
كيف تعمل اتفاقية خيار الأسهم.
نفترض أن المدير يمنح خيارات الأسهم، واتفاقية الخيار تسمح للمدير بشراء 1،000 سهم من أسهم الشركة بسعر الإضراب، أو سعر ممارسة، من 50 $ للسهم الواحد. 500 سهم من إجمالي الأرباح بعد عامين، و 500 سهم المتبقية في نهاية ثلاث سنوات. ويشير الاستحقاق إلى اكتساب الموظف للخيارات، ويحفز العامل على البقاء مع الشركة إلى أن تستفيد الخيارات.
أمثلة من الخيار الأسهم ممارسة.
باستخدام نفس المثال، افترض أن سعر السهم يزيد إلى 70 $ بعد عامين، وهو أعلى من سعر ممارسة خيارات الأسهم. يمكن للمدير ممارسة من خلال شراء 500 سهم التي تبلغ قيمتها 50 $، وبيع تلك الأسهم بسعر السوق 70 $. وتولد الصفقة ربحا قدره 20 دولارا أمريكيا للسهم الواحد، أو 10000 دولار أمريكي في المجموع. وتحتفظ الشركة بمدير خبير لمدة سنتين إضافيتين، ويحقق الموظف أرباحا من ممارسة خيار الأسهم. إذا، بدلا من ذلك، سعر السهم ليس فوق سعر ممارسة 50 $، المدير لا يمارس خيارات الأسهم. بما أن الموظف يمتلك الخيارات ل 500 سهم بعد عامين، قد يكون المدير قادرا على مغادرة الشركة والاحتفاظ بخيارات الأسهم حتى تنتهي صلاحية الخيارات. هذا الترتيب يعطي المدير فرصة للاستفادة من زيادة سعر السهم على الطريق.
العوملة في نفقات الشركة.
وكثيرا ما تمنح المنظمات غير الحكومية دون أي نفقات نقدية من الموظف. إذا كان سعر ممارسة هو 50 $ للسهم الواحد وسعر السوق هو 70 $، على سبيل المثال، قد تدفع الشركة ببساطة الموظف الفرق بين السعرين مضروبا في عدد الأسهم خيار الأسهم. إذا تم تعيين 500 سهم، والمبلغ المدفوع للموظف هو (20 X 500 سهم)، أو 10،000 $. وهذا يلغي الحاجة للعامل لشراء الأسهم قبل بيع الأسهم، وهذا الهيكل يجعل الخيارات أكثر قيمة. إن منظمات المجتمع المدني هي نفقات لصاحب العمل، ويتم نشر تكلفة إصدار خيارات الأسهم في بيان الدخل للشركة.

خيارات الأسهم باي
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

كيف تعمل خيارات الأسهم؟
إعلانات الوظائف في الإعلانات المبوبة ذكر خيارات الأسهم أكثر وأكثر في كثير من الأحيان. الشركات تقدم هذه الفائدة ليس فقط إلى كبار المسؤولين التنفيذيين مدفوعة الأجر ولكن أيضا لموظفي الرتب والملف. ما هي خيارات الأسهم؟ لماذا تقدم الشركات لهم؟ هل يضمن الموظفون الربح فقط لأن لديهم خيارات الأسهم؟ الإجابات على هذه الأسئلة سوف تعطيك فكرة أفضل بكثير عن هذه الحركة شعبية متزايدة.
لنبدأ بتعريف بسيط لخيارات الأسهم:
خيارات الأسهم من صاحب العمل تعطيك الحق في شراء عدد معين من أسهم أسهم الشركة خلال الوقت وبسعر يحدده صاحب العمل.
وتتيح الشركات المملوكة للقطاع الخاص والعام خيارات متاحة لعدة أسباب:
انهم يريدون جذب والحفاظ على العمال جيدة. انهم يريدون موظفيهم أن يشعر مثل أصحاب أو شركاء في الأعمال التجارية. انهم يريدون توظيف العمال المهرة من خلال تقديم تعويض يتجاوز راتب. هذا صحيح بشكل خاص في الشركات المبتدئة التي ترغب في التمسك بأكبر قدر ممكن من النقد.
انتقل إلى الصفحة التالية لمعرفة لماذا تكون خيارات الأسهم مفيدة وكيفية تقديمها للموظفين.
المزيد من الاستكشاف.
المحتويات ذات الصلة.
موصى به.
الحصول على أفضل من هستفوركس من قبل. مواكبة على:

باي: المزالق على ممارسة خيارات مشاركة الموظفين.
28 يناير 2009.
صديق.
الحالة الأخيرة من تشيلكوت، غريفيثس و إفولوتيون غروب سيرفيسز v ريفينو & أمب؛ وقد سلطت الجمارك الضوء على مخاوف أرباب العمل والموظفين حيث لا يتم تشغيل باي بشكل صحيح على ممارسة خيارات مشاركة الموظفين أو الإيرادات الأخرى ذات الصلة بالأسهم.
عادة، يتم تشغيل باي من قبل صاحب العمل خصم الضريبة المستحقة من عائدات بيع الأسهم. والمشكلة هي أنه عندما لا يتم خصم المبلغ المناسب أو لا يمكن خصمه وفشل الموظف في وقت لاحق ضمن الإطار الزمني المناسب لوضع صاحب العمل في الأموال لتغطية باي المستحقة، ضريبة إضافية (وليس فقط الفائدة والعقوبات) يصبح تلقائيا قابلة للتحميل على مبلغ لا يزال مستحقا من الموظف.
حتى عام 2003، كان هناك مهلة مدتها 30 يوما للموظف لوضع صاحب العمل في أموال، ولكن تم تمديد ذلك منذ ذلك الحين إلى 90 يوما. ومع ذلك، فإن ما يثير الدهشة ويجعل هذه الضريبة تعتبر غير عادلة بشكل خاص هو أن هذه الرسوم الإضافية سوف تنشأ حتى لو كان الموظف يسدد صاحب العمل بعد مهلة 90 يوما أو يدفع الضرائب نفسه.
وفي قضية تشيلكوت، التي أكدت أن الرسوم الإضافية كانت مستحقة، لم يدفع الموظفون أجورهم في الوقت المناسب بسبب عدم اليقين من جانب صاحب العمل فيما إذا كانت الضريبة مستحقة على الإطلاق على ممارسة الخيارات.
ومع ذلك، فإن عدم اليقين بشأن المبلغ الذي يمكن خصمه من الدفعات يمكن أن ينشأ أيضا في عدد من الحالات الأكثر شيوعا، بما في ذلك الحالات التي توجد فيها واجبات في الخارج. هذه المقالة تنظر في قضية تشيلكوت وتأثيرها في حالات أخرى.
تم منح خيارات الأسهم لمديرين اثنين كانا مساهمين مؤسسين. عندما مارس أعضاء مجلس الإدارة خياراتهم، لم تكن الشركة مسؤولة عن باي يعتقدون أن الخيارات تم الحصول عليها من قبل أعضاء مجلس الإدارة كمؤسسين بدلا من الموظفين، وبالتالي فإن الأرباح لم تكن خاضعة للضريبة كإيرادات التوظيف.
وأقرت فيما بعد بأنها خيارات للموظفني، وقام املدراء أنفسهم بدفع اإليرادات املبلغ ذي الصلة لضريبة الدخل املستحقة على ممارسة اخليارات اخلاضعة للتقييم الذاتي. ومع ذلك، كان هذا بعض الوقت بعد المهلة القانونية لتسديد باي، وعلى أي حال دفعتهم كان دفع إلى الإيرادات، وليس لصاحب العمل.
وفي الحالات التي لا يضع فيها الموظف صاحب العمل الأموال لحساب حساب الضمان في غضون 90 يوما، يفرض الباب 222 من قانون ضريبة الدخل (الأرباح والمعاشات) لعام 2003 رسم ضريبة دخل إضافية على مقدار العجز. وبالتالي فإن الموظف لديه لدفع الضرائب ليس فقط على مكاسب التمرين التي قام بها ولكن أيضا على الضرائب نفسها!
وسيعتبر كثيرون ذلك غير عادل. إذا كان صاحب العمل لا يخضع بشكل صحيح مكافأة نقدية ل باي، كل ما هو واجب الدفع بالإضافة إلى ذلك هي الفائدة والعقوبات. ومع ذلك، مع الدخل المرتبط بالأسهم، في حين أن صاحب العمل لديه التزامات أيضا (لم تناقش في تشيلكوت) يتم معاملة الضرائب غير المدفوعة كإيرادات إضافية (حتى لو كان الموظف في وقت لاحق يضع صاحب العمل في أموال ل باي). ومن الصعب معرفة سبب عدم الالتزام ببرنامج باي لمخططات الأسهم بمعاملة شديدة مقارنة بالأشكال الأخرى للدخل.
والواقع أن المدراء قالوا إن هذه التهمة كانت عقوبات و / أو أنها تضاعف الضرائب وبالتالي لا ينبغي دفعها. غير أن المفوضة الخاصة رفضت المديرين، حجج مفادها أن التهمة الأخرى كانت جزائية لأن التهم القانونية لا تنطوي على أي عقوبة؛ بل إن الحكم يفرض ببساطة رسوما على الضرائب في حالة الوفاء بالشروط المسبقة المختلفة المحددة. كما أن المفوض الخاص لم يكن مقبولا لدافعي الضرائب، المطالبة بالتعويض عن الازدواج الضريبي، حيث تم تفسير الرسوم الإضافية على أنها شكل من أشكال الرسوم الإضافية المفروضة على أعضاء مجلس الإدارة، في وقت متأخر السداد.
وبناء على ذلك، كانت الضريبة الإضافية مستحقة الدفع. كانت الضريبة المستحقة على ممارسة الخيارات و الجنيه؛ 827،743 (التي كان أعضاء مجلس الإدارة قد دفعت) وهكذا، بمعدل الضريبة 40٪، والضريبة الإضافية المستحقة من قبل أعضاء مجلس الإدارة كان و جنيه، 331،097. وبلغت نسبة الضريبة الفعلية 56٪. وعلى الرغم من ذلك، فإن الضريبة اإلضافية هي مسؤولية تقييم ذاتي للموظف، وبالتالي لم يكن على صاحب العمل جمعها من خالل نظام باي.
وكانت الحقائق في تشيلكوت غير عادية إلى حد ما واعتمدت الشركة ما يبدو في وقت لاحق نهجا عدوانية بشكل خاص في الادعاء أنه لا توجد رسوم ضريبة الدخل على العمل على الإطلاق. ومع ذلك، فإن الحالات الشائعة التي قد لا يتم فيها تشغيل باي بالكامل تشمل ما يلي:
الشركات الخاصة، حيث تخضع خيارات مشاركة الموظفين فقط ل باي إذا كانت & كوت؛ أصول قابلة للتحويل بسهولة & كوت؛ في وقت التمرين. على الرغم من أنه سيكون واضحا في حالات الخروج حيث يكون هناك مشتري للشركة أن الأسهم هي ثم الأصول القابلة للتحويل بسهولة، فمن المشكوك فيه ما إذا كانت الأسهم قابلة للتحويل بسهولة حيث هناك أحكام فقط في النظام الأساسي حيث يمكن للشركة العثور على المشتري للمتخلفين & # 39؛ أسهم أو ثقة الموظف هو متاح لشراء الأسهم. لذا يجب على أرباب العمل والموظفين أن يكونوا حذرين بشأن عدم تشغيل باي في هذه الحالات. ويمكن أيضا أن تنشأ مشاكل أخرى فيما يتعلق بتقييم أسهم الشركات الخاصة. خيارات الخيار المعتمدة حيث يعتقد أن المكاسب محمية بموجب المخطط ولكن بعد ذلك يتم اكتشاف الموافقة فقدت أو لا تنطبق (على سبيل المثال لأن حصة المنازعات الإيرادات القيم عندما يتم منح الخيارات أو غير ذلك من الشروط القانونية غير راض عن ممارسة). الموظفين غير المقيمين وغيرهم من الموظفين غير دائم في المملكة المتحدة. وبعبارات بسيطة، سيتم تقسيم الدخل بين المملكة المتحدة والرسوم غير البريطانية على مدى فترة الاستحقاق من الخيار أو الجائزة. في كثير من الحالات، لا تنطبق التزامات باي إلا فيما يتعلق بواجبات المملكة المتحدة، وبالتالي فإن أرباب العمل سيقسمون الأرباح لأغراض الضرائب في المملكة المتحدة. الخطر هو أن الإخفاق في إخضاع نسبة كافية من الجائزة إلى ضريبة المملكة المتحدة و باي على ممارسة / الاستحقاق يمكن أن تؤدي إلى رسوم إضافية لمجرد أن المبلغ المناسب من باي لم يتم احتسابها. وفي كثير من الحالات، يجب أن توفر نافذة ال 90 يوما الحالية لإعداد المبلغ الصحيح وقتا كافيا، ولكن يجب النظر في معاهدات عد الضرائب والضرائب المزدوجة، وهذه التعقيدات الأخرى تجعل الموعد النهائي ضيقا. وينطبق هذا الرسم على جميع الإيرادات المتعلقة بالأسهم، وليس فقط الخيارات. على سبيل المثال، فإنه ينطبق على المخارج حيث يكون هناك عدم يقين بشأن ما إذا كانت ترتيبات المساهمين الخاصة للموظفين تؤدي إلى فرض ضريبة الدخل (على سبيل المثال اسئلة أو أشكال أخرى من تفضيل الموظف). لدينا خبرة في كيفية الحفاظ على الموظفين & # 39؛ موقف دون دفع كامل المبلغ من باي إلى الإيرادات. في جميع الحالات، تنشأ المشاكل حتى لو كان الموظف لا يدرك تماما من نقص الاستنتاج (على الرغم من أنه في حالة تشيلكوت، المدراء يؤيدون بوضوح موقف الشركة).
وهناك ثلاث نقاط أخيرة يلاحظها:
أولا، على الرغم من أن رسوم إضافية هي واحدة للموظفين لدفع من خلال إقراراتهم الضريبية في إطار التقييم الذاتي، وأرباب العمل لا تزال لديها شرط الإبلاغ ويجب أيضا أن تدفع الموظفين و نيك صاحب العمل على باي غير المسددة. ومع ذلك، حتى لو لم يكن على صاحب العمل دفع الضريبة الإضافية، فمن غير المرجح أن يشكر العاملون أصحاب العمل على فرض رسوم ضريبية إضافية عليهم إذا اعتمدوا على أصحاب عملهم للتعامل مع باي بشكل صحيح فقط لاكتشاف أن صاحب العمل قام بعمل خطأ.
ثانيا، يتم احتساب رسوم باي على أساس ما أفضل & كوت؛ صاحب العمل & كوت؛ أفضل تقدير & كوت؛ من الضريبة. لذلك، إذا كان صاحب العمل يحسب على أساس كل الأدلة المتاحة ولكن الأدلة على الموقف يتغير في وقت لاحق، وهذا في حد ذاته لا يعني أن مبلغ باي خصمها كان خطأ. وقد يكون ذلك ذا أهمية خاصة عندما تكون هناك واجبات في الخارج.
وأخيرا، ال تفرض اإليرادات دائما رسوما ضريبية أخرى في حالة إخفاق الموظف في إيداع صاحب العمل في األموال للوفاء باألداء في إطار المهلة القانونية. ومع ذلك، تظهر هذه الحالة أن هناك دائما خطر من الإيرادات أخذ هذه النقطة.
J E تشيلكوت (1)؛ R I غريفيثس (2)؛ إفولوتيون غروب سيرفيسز لت (3) v ريفينو & أمب؛ الجمارك [2008] أوكسبك SPC00727 (18 ديسمبر 2008)
هذه المقالة ظهرت أصلا في القانون الآن، كمس كاميرون ماكينا خدمة المعلومات على الانترنت مجانا. للتسجيل في القانون الآن، ما عليك سوى زيارة القانون الآن، وحدد & # 39؛ التسجيل & # 39؛ في الملاحة الرئيسية.
المزيد من المقالات الضريبية.
بريكسيت: الآثار الضريبية للتصويت على المغادرة.
أعضاء مجلس اإلدارة غير التنفيذيين: المكافآت والمكافآت.
مكتب الضرائب التبسيط استعراض خطط حصة الضرائب المحظوظة.
الوصول إلى المستثمرين الاستفادة من حملاتنا على قضايا السياسة الرئيسية الحصول على خصومات على أدلة أفضل الممارسات التواصل مع أعضاء آخرين في القطاع في فعالياتنا البقاء على اطلاع على القضايا مع ما يصل إلى تاريخ الأخبار والمعلومات انضم الآن.
الإدارة & # 39؛ تعرف كيف: ما يجب أن تعرفه عن التغييرات القادمة.
14 ديسمبر 2017.
قانون المنافسة - خمسة أسباب تجعل مدراء الشركات حذرين.
13 ديسمبر 2017.
تحسينات واضحة في حوكمة الشركات من شركات النمو.
5 ديسمبر 2017.
نوسروند هي النشرة الشهرية التي تصدرها هيئة المجتمع المدني والمخصصة للمجتمع الصغير والمتوسط.